Những công việc kế toán phải làm vào cuối năm tài chính 2020 – Giai đoạn 3 tháng cuối năm là khoảng thời gian cao điểm vì các kế toán Doanh nghiệp thường rất bận rộn với công việc báo cáo tài chính, quyết toán thuế, xử lý hóa đơn, chứng từ… Để kế toán nắm bắt được công việc cần làm, tránh việc quá hạn dẫn đến mất điểm với nhà quản trị, doanh nghiệp bị xử phạt… Tín Tâm Việt xin chia sẻ những công việc kế toán phải làm vào cuối năm tài chính 2020.
Báo cáo tài chính, quyết toán thuế, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, tính lương, thưởng cuối năm cho nhân viên,… là những công việc kế toán phải làm cho Doanh nghiệp trong dịp cuối năm. Chính vì quá nhiều công việc đã khiến các nhân viên kế toán thường xuyên rơi vào trạng thái bận rộn, nếu không cẩn thận, tình trạng thiếu sót và nhầm lẫn sẽ rất dễ xảy xa. Cụ thể những công việc đó là gì?
Những công việc kế toán phải làm giai đoạn cuối năm
Đối chiếu công nợ, xác định công nợ khó đòi và trích lập dự phòng theo quy định
Nếu công nợ có sự chênh lệch, kế toán cần tìm ra nguyên nhân chênh lệch do người mua hay người bán hạch toán thiếu. Đây là vấn đề rất quan trọng bởi vì nếu hạch toán không kịp thời có thể gây nên rủi ro về thuế cho doanh nghiệp.
Theo quy định, kế toán cần xác định công nợ phải thu khó đòi và trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi theo quy định như sau:
– Quá hạn từ 6 tháng đến dưới 12 tháng: Trích lập dự phòng 30%.
– Từ 1 năm tới dưới 2 năm: Trích lập dự phòng 50%.
– Từ 2 năm tới dưới 3 năm: Trích lập dự phòng 70%.
– Từ 3 năm trở lên, trích lập đủ 100%.
Hạch toán:
– Nợ TK 642.
– Có TK 229.
Kiểm kê tài sản
Kế toán cần thực hiện các công tác kiểm kê tài sản theo nguyên tắc kiểm kê tại ngày 31/12/2020. Tuy nhiên, thực tế các doanh nghiệp có thể kiểm kê trước hoặc sau ngày 31/12, sau đó điều chỉnh theo số liệu theo thực tế phát sinh trong thời gian kiểm kê cho tới thời điểm kết thúc niên độ. Hầu hết các doanh nghiệp trên biên bản kiểm kê vẫn chốt số liệu kiểm kê là ngày 31/12/2020 mặc dù thực tế có thể khác.
Hồ sơ trích lập dự phòng hàng tồn kho
Kế toán lập hồ sơ phải chặt chẽ theo Thông tư số 228/2019/TT – BTC, nếu không đáp ứng yêu cầu của thông tư trên thì doanh nghiệp có thể gặp rủi ro bị loại trừ chi phí dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
Tiếp đó, kế toán cần xác định hàng tồn kho hư hỏng, giảm giá trị để trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho. Bảng trích lập, xác định hàng tồn kho giảm giá trị làm cơ sở trích lập phải chi tiết rõ: Tài khoản, tên hàng tồn kho, mã hàng. Thông thường, đơn vị chi tiết ngay trên biên bản, báo cáo kiểm kê.
Sau đó, kế toán cần hạch toán phần chênh lệch giữa số phải lập cuối năm với số đã trích lập:
– Nợ TK 632,
– Có TK 229.
Xử lý chênh lệch giữa kiểm kê hàng hóa thực tế và sổ sách
– Xử lý chênh lệch giữa kiểm kê thực tế và sổ sách là việc làm cần thiết để doanh nghiệp có cái nhìn thực tế về tình hình hoạt động của doanh nghiệp,
– Kế toán cần lưu ý xem số dư tiền mặt có lớn hay không
Đây là công việc cần làm để xác định tính hợp lý của chi phí lãi vay. Nếu số dư tiền mặt lớn mà có phát sinh lãi vay thì sẽ có khả năng bị loại trừ chi phí lãi vay.
Trích trước các khoản chi phí phải trả – Những công việc kế toán phải làm
Kế toán cần phải kiểm kê lại chi tiết và trích trước những khoản chi phí đã phát sinh nhưng chưa đủ chứng từ, chi phí lãi vay dự trả….
Hạch toán:
– Nợ TK 6xx.
– Có TK 335.
Sang năm có chứng từ thì hoàn lại:
– Nợ TK 335.
– Có TK liên quan: 111,112,331…
Những công việc kế toán phải làm: Hạch toán lãi dự thu
Nếu có khoản tiền gửi tiết kiệm:
– Nợ TK 1388.
– Có TK 515.
Sang năm nhận lại hạch toán lại:
– Nợ TK 112.
– Có TK 138.
Hạch toán thêm các phần lãi chưa hạch toán dự thu:
– Nợ TK 112.
– Có TK 515.
Chạy phân bổ khấu hao, phân bổ TK 242 của tháng 12
Đây là công việc cần làm nếu kế toán thống nhất phân bổ theo hàng tháng.
Đối chiếu xác nhận số dư ngân hàng
Kế toán đối chiếu xác nhận số dư ngân hàng theo nguyên tắc phải khớp. Hình thức đối chiếu có thể gửi thư xác nhận hoặc đối chiếu qua sổ phụ ngân hàng.
Chạy giá hàng tồn kho tháng/quý/năm – Những công việc kế toán phải làm
Tùy từng doanh nghiệp, kế toán áp dụng nhất quán như thế nào thì chạy như thế đó.
Đăng ký MST cá nhân cho những ai chưa đăng ký, hồ sơ người phụ thuộc để quyết toán thuế TNCN.
Lưu ý: cá nhân cư trú/ không cư trú; điều kiện ủy quyền quyết toán. Lưu ý đặc biệt, cá nhân làm 2 nơi thì không thuộc điều kiện ủy quyền quyết toán.
Đánh giá chênh lệch về tỷ giá của các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ như tiền, công nợ. Lưu ý không đánh giá các khoản ứng trước như dư có TK 131, dư nợ TK 331.
Hạch toán trường hợp lỗ:
– Nợ TK 413.
– Có TK 131, 331,111,112…
Hạch toán trường hợp lãi:
– Nợ TK 131,331,111,112.
– Có TK 413…
Sau khi hạch toán xong xuôi, số dư TK 413 còn bao nhiêu thì kế toán hạch toán kết chuyển sang TK 515 hoặc 635.
Lưu ý: Lãi/lỗ do đánh giá tiền và các khoản phải thu sẽ không tính thuế nên khi quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp cần tách rõ lãi/ lỗ của khoản này ra khỏi lãi/ lỗ của việc đánh giá số dư ngoại tệ phải trả.
Nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN, TNDN và báo cáo sử dụng hóa đơn năm 2020
Theo tháng: Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo,
Theo quý: Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo,
Theo năm: Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30/01 năm sau.
DN kê khai theo từng lần phát sinh: chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh.
Tờ khai quyết toán năm: Chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Trường hợp doanh nghiệp chia tách, hợp nhất, sát nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động: Chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định.
Hoàn tất đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định bắt buộc của Chính phủ
Như vậy, bên cạnh việc thực hiện các nghiệp vụ kế toán bình thường, các doanh nghiệp cũng phải nhanh chóng chuyển đổi từ hóa đơn giấy sang hóa đơn điện tử theo lộ trình có sẵn của Tổng Cục Thuế và Bộ Tài Chính.
Làm thế nào để kế toán vượt qua được giai đoạn bận rộn cuối năm?
Có thể thấy, những công việc kế toán phải làm cuối năm rất nhiều và quan trọng, để giúp Doanh nghiệp đẩy nhanh tiến độ hoàn thành công việc và giảm tối đa các sai sót, quý khách hàng có thể lựa chọn Dịch vụ kế toán thuế trọn gói hoặc Dịch vụ quyết toán thuế cuối năm của Đại lý Thuế Tín Tâm Việt. Với kinh nghiệm trên 15 năm hoạt động trong ngành dịch vụ kế toán, tư vấn thuế và thực hiện dịch vụ về thuế, tiếp cận với nhiều doanh nghiệp trong các lĩnh vực khác nhau nên suốt nhiều năm qua, Tín Tâm Việt luôn là địa chỉ quen thuộc và là người bạn đồng hành của nhiều Doanh nghiệp trong TP.HCM và các tỉnh lân cận.
>>> Xem thêm: Đại lý thuế Tín Tâm Việt – trợ thủ đắc lực cho doanh nghiệp
Mọi thông tin xin vui lòng liên hệ:
Công ty TNHH Tư vấn Tín Tâm Việt (Đại lý Thuế Tín Tâm Việt)
Địa chỉ: Số 38/8 Liên Khu 10-11, P. Bình Trị Đông, Q. Bình Tân, TP. Hồ Chí Minh
Hotline: 0986 211 911 (Zalo, Viber, Facebook)